El próximo 3 de abril de 2024 comienza la Campaña de la Renta por el ejercicio 2023. Hoy te cuento las casillas a comprobar, así como los importes que puedes raplicarte en reducciones y deducciones fiscales por familia y discapacidad.
Casillas a comprobar en la Renta 2023 para familias atípicas
Hay algunas casillas del borrador de la Renta que seguramente no verificabas antes de tener el certificado de discapacidad de tu peque, haber constituido el Patrimonio Protegido para personas con discapacidad o conseguir el título de familia numerosa. Para simplificarte la revisión del borrador, te dejo el listado de casillas que debes mirar con atención en tu declaración de la Renta 2023.
Adecuaciones del Impuesto a la Renta a las circunstancias personales y familiares: Reducciones por mínimos
Verás que en las reducciones por mínimos incluyo 2 casillas, ya que una parte de las reducciones es estatal y la otra autonómica. Las Comunidades Autónomas tienen la potestad de mejorar las reducciones y deducciones con respecto a las cuantías generales, por eso dependiendo de dónde residas, tus beneficios fiscales a nivel autonómico podrán ser mayores.
Renta 2023. Mínimo por descendientes: Casillas 513 y 514
En estas casillas debes ver que se aplica correctamente el importe de la reducción total por todos los hijos e hijas que hayas tenido en 2023, menores de edad y convivientes.
Los importes estatales son los siguientes:
- 2.400 € por el primer descendiente
- 2.700 € por el segundo
- 4.000 € por el tercero
- 4.500 € por el cuarto y siguientes hijos.
- Estas cantidades se incrementan en 2.800 € por cada hijo/a menor de tres años de edad.
Por ejemplo, te dejo dejo mi caso: tengo dos hijos que en 2023 tenían 9 y 11 años, vivimos en Madrid. Por tanto, por el primero son 2.400 euros y por el segundo 2.700 euros. En total, la casilla 513 refleja 5.100 euros (2.400+2.700) y la 514, aplicando la adecuación. del impuesto para residentes en la Comunidad de Madrid, 2.575,85 euros anuales por el primer descendiente y 2.897,83 euros anuales por el segundo. dan un total de 5473.68 euros.
Estos importes corresponden en un 50% a cada progenitor, saldo en familias monoparentales o en los casos de guarda y custodia exclusiva sin cuota de alimentos.
Renta 2023. Mínimo por discapacidad: Casillas 517 y 518
Si alguno de tus peques (es decir, descendientes, pero también se aplica al contribuyente como a sus ascendientes) cuenta con un certificado de discapacidad igual o mayor al 33%, estas son las casillas a comprobar:
Casilla 517 – Estatal
- 3.000 € por cada descendiente con certificado del 33 al 64%.
- 9.000 € para aquellos hijos e hijas con certificado igual o superior al 65%.
- Incremento en concepto de gastos de asistencia. En ambos casos, el mínimo se incrementará en 3.000 € anuales cuando acredite alguna de estas 3 situaciones:
- necesitar ayuda de terceras personas* .
- contar con movilidad reducida positiva.
- tener un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
Casilla 518 – Mínimo por discapacidad, importe autonómico. Puedes ver las cuantías haciendo clic aquí.
Estos importes salen de manera automática si en tus datos personales y familiares has puesto correctamente la clave de discapacidad en cada integrante de la familia.
Como en el caso anterior, estos importes corresponden en un 50% a cada progenitor, salvo en monoparentales.
Siguiendo con mi ejemplo personal, en 2023 mi hijo mayor tenía la clave 3 de discapacidad, por lo que nos corresponden a nivel estatal 12.000 euros y a nivel autonómico 12879,25 euros.
Si no sabes cuál es la clave de discapacidad que corresponde a tu hijo/a, en esta publicación en Instagram lo puedes comprobar:
*La necesidad de ayuda de terceras personas NO tiene relación con la Ley de Dependencia y el grado que pueda tener tu peque. Es una necesidad que debe venir recogida en el dictamen de discapacidad.
Adecuación del impuesto estatal y autonómico para 2023
Aquí te dejo un cuadro comparativo de los importes de la adecuación del impuesto estatal y autonómico para la Renta 2023. Las CCAA que no vienen reflejadas, tienen como importe autonómico el mismo que se aprobó a nivel estatal.
Reducciones por Aportaciones al Patrimonio Protegido para personas con discapacidad de tu peque
Atención: La Ley 13/2023, de 24 de mayo (BOE del 25 de mayo) ha modificado la citada Ley 41/2003, de 18 de noviembre, de protección patrimonial de las personas con discapacidad, para equiparar los patrimonios protegidos de las personas con discapacidad formalizados con arreglo al derecho civil propio autonómico con los constituidos de acuerdo con la citada Ley 41/2003, a efectos de la aplicación, en los mismos términos y condiciones, de todos los beneficios fiscales que les afecten.
Si has constituido un Patrimonio Protegido para personas con discapacidad a favor de tu peque, y durante 2023 has realizado alguna aportación, deberás comprobar las siguientes casillas:
- Casilla 480 por el importe de cada aportación (si, por ejemplo, haces la declaración conjunta con el otro progenitor y ambos habéis hecho aportaciones, aparecerá dos veces la casilla 480, una por cada aportante y el dinero que ha aportado cada uno)
- Casilla 481, por el total de aportaciones con derecho a reducción. En el. caso de declaración conjunta, aquí verás la suma de tu aportación y la del otro progenitor.
- Casilla 495, por el total de aportaciones con derecho a reducción en este año fiscal.
Si aún no tienes un Patrimonio Protegido para tu hijo o hija, y quieres saber cómo funciona, sus beneficios y si os resultaría interesante fiscalmente, puedes solicitarme una asesoría personalizada haciendo clic aquí.
Renta 2023. Deducciones generales aplicables y pagos anticipados recibidos.
En las deducciones, la primer casilla es el importe que nos corresponde y la segunda si hemos recibido pagos a cuenta (los 100 euros/mes de cada uno de los llamados “cheques familiares“).
Estas deducciones se aplican después de la determinación de cuotas líquidas y resultados de la Declaración de la Renta.
Renta 2023. Deducción por Descendiente con Discapacidad: Casillas 623 y 624.
Por cada hijo con certificado de discapacidad igual o superior al 33%, corresponden hasta 1.200 euros de deducción al año, siendo el 50% para cada progenitor, pero con la posibilidad de ceder el derecho de uno a otro.
En la casilla 623 verás el importe de deducción que te corresponde, y en la 624 el importe que hayas cobrado como pago anticipado durante 2023 (si has solicitado los pagos a cuenta).
Por ejemplo: si tienes un hijo que ha tenido un certificado de discapacidad igual o superior al 33% durante 2023 en la casilla 623 tendrás que ver 1.200 euros. En el caso en que le hayan concedido la discapacidad en el mes de abril, en lugar de 1.200 euros vendrán 900 euros (de abril a diciembre, ya que se prorratea).
Renta 2023. Deducción por Maternidad: Casillas 611 y 612.
Hace unos días publiqué varios posts con los cambios con respecto a esta deducción para el ejercicio 2023:
El importe de esta deducción es de 100 euros mensuales, con un límite de 1200 euros al año.
En la casilla 611 aparecerá el importe de la deducción que te corresponde y en la 612 los pagos a cuenta recibidos, si has pedido cobrar de forma anticipada.
Renta 2023. Deducción por Maternidad: Incremento por gastos de custodia
También publiqué hace unas semanas los cambios con respecto al incremento por gastos de custodia.
El importe máximo mensual es de 83,33 euros, siendo el máximo anual deducible de 1.000 euros.
Este incremento no se puede cobrar de forma anticipada como la deducción de maternidad, se aplica directamente en la declaración de la Renta.
Para poder aplicar este incremento, deberás rellenar un cuadro indicando los meses del año en que has pagado gastos de custodia (guardería, escuela infantil, etc.) y la cuantía total pagada.
Renta 2023. Deducción por Familia Numerosa: Casillas 660 y 661.
La deducción por familia numerosa asciende, anualmente, hasta 1.200 euros para la categoría general y hasta 2.400 euros para la especial.
Aparte, es importante que verifiques si te corresponde (y en ese caso, compruebes el importe) el incremento de 50 euros mensuales por cada hijo que supere la cantidad mínima para tu título de familia numerosa.
Esto quiere decir que, si para obtener el Título de Familia Numerosa General es necesario tener 3 hijos (o dos, uno de ellos con discapacidad), en caso de tener 4 hijos (o 3, uno de ellos con discapacidad), deberás aplicar el exceso de hijos para tu título poniendo un “1” en cada mes que cumplas ese requisito durante 2023.
Por ejemplo, en el caso de tener 3 hijos, uno de ellos con discapacidad igual o superior al 33% concedida en abril de 2023, tendrás un plus de 50 euros mensuales de abril a diciembre y en la casilla 660 te vendrán 1.650 euros (1.200 + 50 euros x 9 meses).
Renta 2023. Deducción por ascendiente con dos hijos separado o sin vínculo matrimonial : Casillas 662 y 663.
Son 100 euros al mes, máximo 1.200 euros al año.
Puedes aplicar esta deducción si eres un ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos siempre que:
-
los hijos no tengan derecho a percibir anualidades por alimentos
-
tengas derecho a la totalidad del mínimo por descendiente
-
y, además de todo lo anterior cumplas uno o varios de los siguientes requisitos:
-
Realices una actividad por cuenta propia o ajena por la cual estés dado de alta en la Seguridad Social o Mutualidad.
-
Percibas prestaciones contributivas y asistenciales del sistema de protección del desempleo.
-
Percibas pensiones abonadas por la Seguridad Social o por Clases Pasivas.
-
Seas un profesional no integrado en el RETA y percibas, de las mutualidades de previsión alternativas, prestaciones análogas a las anteriores.
-
Esta deducción es incompatible con la deducción por familia numerosa.
En los próximos días seguiré publicando todo lo que necesitas para presentar tu declaración de la Renta aplicando correctamente las reducciones y deducciones familiares así como por discapacidad, a nivel autonómico. ¡No olvides seguirme en redes para estar al tanto de mis nuevos posts!Si aún te quedan dudas con tu Declaración de la Renta 2023 y necesitas ayuda, puedes solicitarme una asesoría personalizada haciendo clic aquí.
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