Sigo con los beneficios fiscales para madres, en concreto sobre la deducción por maternidad para la Renta 2023, que presentaremos a partir de abril de 2024, en relación a los requisitos de cotización.
Hoy te cuento en qué consiste el incremento de € 1000 que puedes aplicar a tu deducción por maternidad (antes deducción para madre trabajadora de menor de 3 años), si tu peque está escolarizado, y la flexibilización de los requisitos en cuanto a los centros de escolarización para poder cobrar este incremento.
Renta & deducción por maternidad
Entre las diferentes deducciones familiares del Impuesto a la Renta de Personas Físicas (IRPF), también llamadas “cheques familia”, se encuentra la deducción por maternidad (antes deducción por madre trabajadora de menor de 3 años).
Esta deducción supone hasta € 1200 anuales, con la posibilidad de solicitar los pagos anticipados de 100 euros al mes, y un incremento de hasta € 1000 por gastos de escolarización (que se cobra directamente en la Renta, no pudiendo añadirlo a los pagos anticipados).
En mis últimas publicaciones, te contaba que a partir de 2023, es decir, en la Renta que presentaremos a partir de abril de 2024, esta deducción pasa a tener algunos cambios sobre:
- los requisitos de cotización de la madre,
- la edad del menor en caso de adopción o acogida.
- la compatibilidad/incompatibilidad del incremento por gastos de escolarización con el Complemento de Ayuda a la infancia del IMV,
- los requisitos de los centros escolares o de guarda de los menores para cobrar el incremento por escolarización,
- la posibilidad de cobro de esta deducción por parte del padre o en caso de que ambas progenitoras sean mujeres
Deducción por maternidad: incremento de € 1000 por escolarización
Ya sabes que la deducción por maternidad se aplica, de forma general, desde el nacimiento de nuestro hijo o hija hasta cumplir los 3 años de edad (y te recuerdo que existen excepciones a la edad del menor en caso de adopción o acogimiento, que puedes ver haciendo clic aquí).
Este incremento no se puede cobrar de forma anticipada como la deducción de maternidad, se aplica directamente en la declaración de la Renta.
La cuantía de la ampliación de la deducción de maternidad se aplica de forma proporcional durante los meses del año en que efectivamente se ha incurrido en gastos de custodia del menor, con un máximo de mil euros. En la declaración de la renta, te tocará incluir la siguiente información: importe total pagado por la custodia durante el año y meses en los que ha asistido. El incremento se aplicará directamente, con un importe de hasta 83,33 euros por cada mes en que se cumplan los requisitos.
En esta imagen (de la renta 2022, ya que la de 2023 todavía no es accesible), puedes ver los campos a rellenar:
IMPORTANTE: la cuantía del incremento tendrá como límite el importe total del gasto efectivo no subvencionado satisfecho en dicho período a la guardería o centro educativo en relación con ese hijo. Es decir, que si algún mes (o todos), tu gasto ha sido inferior a 83,33 euros, por ejemplo 50 euros, lo que cobrarías de incremento sería 50 en lugar de los 83,33. Por el contrario, si tu gasto excede de los 83,33 euros mensuales, lo máximo que cobrarás serán 83,33 por mes.
Deducción por maternidad: incremento de € 1000 por escolarización. ¿Qué gastos computan?
Para calcular el importe total pagado en concepto de custodia del menor (guardería o escuela infantil) durante el año que declaras en la Renta, el Art. 81.2 de la Ley de IRPF aclara los conceptos que debes sumar:
Se entenderán por gastos de custodia las cantidades satisfechas a guarderías y centros de educación infantil por la preinscripción y matrícula de dichos menores, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación, siempre que se hayan producido por meses completos.
Incremento de € 1000 ¿Y si tu peque cumple 3 años antes de acabar el curso escolar?
De forma general, el incremento se aplica hasta que el menor cumpla 3 años.
Pero…¿Qué pasa durante los meses posteriores a que cumpla 3 años, si sigue asistiendo a la guardería o escuela infantil?
El Art. 81.2 de la LEY de IRPF indica: “En el período impositivo en que el hijo menor cumpla tres años, el incremento previsto en este apartado podrá resultar de aplicación respecto de los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de dicha edad hasta el mes anterior a aquel en el que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil”.
Incremento de € 1000 por escolarización en la deducción por maternidad: flexibilización de los requisitos del centro.
En el caso concreto del incremento de hasta € 1000 que puedes cobrar en tu declaración de la renta si tu peque está escolarizado, el cambio principal a partir de 2023 tiene relación con el tipo de centro donde asiste tu peque. Hasta la Renta de 2022, sólo se podía aplicar el incremento si el centro era una escuela de educación infantil de primer ciclo homologada.
Gracias a una reciente sentencia del Tribunal Supremo, se amplía la interpretación de la ley que hasta ahora había sido utilizada por la Administración. Hasta 2022 se rechazaba el incremento en la deducción de maternidad por los gastos de escolarización, si el centro no contaba con la autorización de centro educativo emitido por la autoridad administrativa competente. Por ello, muchas de las guarderías, al no disponer de autorización para impartir educación infantil, no podían emitir la información fiscal solicitada y, por ello, no se computaba para la deducción fiscal.
El incremento de la deducción por maternidad recogido en la Ley de IRPF, en su artículo 81.2, ahora podrá aplicarse tanto si nuestro hijo o hija está en un centro de educación infantil homologado, como si asiste a guarderías, dando libertad a las madres para elegir el tipo de centro donde escolarizan a sus peques.
IMPORTANTE: se elimina el requisito de estar acreditadas como centro de educación infantil, pero sí deberán contar con la autorización necesaria para la apertura y funcionamiento de la actividad de custodia de menores en guarderías. Aparte, las guarderías y centros de Educación Infantil deberán presentar el modelo 233 en tiempo y forma para que las madres puedan aplicarse dicho incremento.
La guardería o Centro de Educación Infantil, debe presentar el modelo 233 con un detalle de los menores que han estado inscritos durante el año. La Agencia Tributaria nos permitirá aplicar el incremento a la deducción de maternidad siempre que haya recibido esa información.
¿Necesitas ayuda con tu declaración de la Renta o para reclamar tu derecho a la deducción estando en CUME?
Si no tienes claro cómo aplicar todas las reducciones y deducciones fiscales que te corresponden en la Declaración de la Renta, o necesitas ayuda para reclamar ante la Agencia Tributaria tu derecho a la deducción por maternidad estando acogida al CUME, te propongo varias opciones:
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- Si prefieres una asesoría personalizada, puedes solicitar una cita para que revisemos juntas tu borrador de la Renta 2023 antes de que la presentes, o bien, para preparar el escrito a la Agencia Tributaria para reclamar el derecho a tu deducción estando en CUME de años anteriores. La asesoría de Renta tiene un valor de € 50 por declaración/reclamación.
- Si crees que te vendría bien un taller individual a medida, donde repasemos todas las ayudas públicas que te corresponden por discapacidad / familia, o profundizar en alguna en concreto (Patrimonio Protegido para personas con discapacidad, CUME, etc.), puedes solicitar una cita conmigo y resolveremos todas tus dudas. Los talleres individuales personalizados se realizan online, con una duración aproximada de 2 horas y tienen un valor de € 75.
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